增值税留抵退税的会计分录?
上面说到的这些税额,均为一级负债类科目“应交税费”下面的子科目,金额均记在贷方,具体科目为“应交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“销项税额”、“留抵税额退税”。
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。
计算留抵税额时,借记“应收留抵税额退税款”科目,贷记“应交税费——应交增值税——留抵税额退税”科目。
收到实际退税后,借记“银行存款”,贷记“留抵税额退税”。
出口退税为什么还看增值税的留抵额的多少?
出口退税一般都采用:免、抵、退来进行的,现在就简单的给你讲:
1、免:出口货物免征增值税
2、抵:国内进项税额抵减国内销项税额
3、退:对国内进项税抵减国内销项税额后的差额进行退税,即是增值税的留抵额了(在这忽略出口货物的退税额小于留抵额的情况,因为小于时只退当月出口货物计算的税额)
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